每經(jīng)編輯｜每經(jīng)記者 曾劍    

12 月 初 ，在 欣 龍 控 股（000955，收盤價(jià)8.95元）當(dāng)了15年董事長(zhǎng)的郭開(kāi)鑄終于迎來(lái)了權(quán)力巔峰，其僅僅耗費(fèi)2000萬(wàn)元便間接入主上市公司。然而，風(fēng)光過(guò)后，隨之而來(lái)的是圍繞上市公司此次控股權(quán)變更的一系列質(zhì)疑。比如股權(quán)收購(gòu)價(jià)格過(guò)低，涉嫌利益輸送；收購(gòu)方股權(quán)機(jī)構(gòu)資料與工商資料不符等。加上郭開(kāi)鑄曾主導(dǎo)欣龍控股信披違法違規(guī)案，對(duì)于這樣一位尚身處證監(jiān)會(huì)失信名單中的董事長(zhǎng)，其是否具備收購(gòu)上市公司的資格也存在疑問(wèn)。

名列證監(jiān)會(huì)失信名單

12月5日，欣龍控股發(fā)布公告稱，海南永昌和擬收購(gòu)公司控股股東海南筑華77%股權(quán)。交易完成后，自然人郭開(kāi)鑄將成為公司實(shí)際控制人，并間接持有公司12.238%的股權(quán)。

有意思的是，對(duì)于上市公司而言，郭開(kāi)鑄可謂已經(jīng)是老熟人。此人自2000年以來(lái)一直擔(dān)任欣龍控股的董事長(zhǎng)。

對(duì)于欣龍控股而言，熟知自家情況的董事長(zhǎng)成為實(shí)際控制人，似乎是一大益事。公司股價(jià)也因此連續(xù)多日上漲。不過(guò)，目前來(lái)看，此事尚不能落定。

據(jù)深交所網(wǎng)站顯示，深交所公司管理部于12月9日向欣龍控股下發(fā)了《關(guān)注函》。《關(guān)注函》指出，公司直通披露的《欣龍控股（集團(tuán)）股份有限公司詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書》中顯示：“郭開(kāi)鑄曾于2014年6月受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰”。對(duì)此，公司管理部高度關(guān)注，其要求上市公司在12月11日前書面回復(fù)，說(shuō)明此次收購(gòu)是否符合《收購(gòu)管理辦法》第六條的規(guī)定。

根據(jù)《收購(gòu)管理辦法》第六條，任何人不得利用上市公司的收購(gòu)損害被收購(gòu)公司及其股東的合法權(quán)益。倘若收購(gòu)人存在負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)、最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為、最近3年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為等情況，其不得收購(gòu)上市公司。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者登錄證監(jiān)會(huì)“證券期貨市場(chǎng)失信記錄查詢平臺(tái)”發(fā)現(xiàn)，郭開(kāi)鑄的確名列其中。

據(jù)悉，因欣龍控股存在違法違規(guī)行為，作為責(zé)任人之一的郭開(kāi)鑄，分別在2013年9月9日、2014年6月25日受到深交所、海南證監(jiān)局的通報(bào)批評(píng)、警告罰款等處罰。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者發(fā)現(xiàn)，郭開(kāi)鑄身處證監(jiān)會(huì)證券失信名單的主要原因?yàn)樯鲜泄緮?shù)年前涉及三項(xiàng)信披違規(guī)。

據(jù)海南證監(jiān)局2014年對(duì)欣龍控股下發(fā)的《行政處罰決定書》顯示，經(jīng)查明，欣龍控股存在未按規(guī)定披露重大項(xiàng)目合作協(xié)議、未按規(guī)定披露重大債權(quán)債務(wù)協(xié)議，且相關(guān)債權(quán)債務(wù)未及時(shí)入賬、未按規(guī)定披露資產(chǎn)受贈(zèng)事項(xiàng)，且未及時(shí)入賬等行為，導(dǎo)致上市公司信息披露存在重大遺漏和虛假記載。

具體來(lái)看，其一、2011年12月，欣龍控股曾與海南長(zhǎng)宇等多方簽署了《聯(lián)合開(kāi)發(fā)協(xié)議》。其中，欣龍控股至少承擔(dān)項(xiàng)目工程建設(shè)費(fèi)用1.2億元，占公司最近一期（2010年）經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的51.66%。然而，欣龍控股對(duì)該協(xié)議的簽訂一直未予以披露，直至2013年4月2日才在2012年年報(bào)中披露。

其二、2011年12月，欣龍控股與海南寶湖簽訂《借款協(xié)議》，約定向海南寶湖出借6000萬(wàn)元。該借款金額占欣龍控股最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的25.83%。同日，欣龍控股向海南長(zhǎng)宇借款6000萬(wàn)元予以實(shí)施上述借款。2011年12月，海南長(zhǎng)宇將6000萬(wàn)元轉(zhuǎn)入海南寶湖賬戶。對(duì)于上述債權(quán)債務(wù)協(xié)議的簽訂，上市公司直到2012年年度報(bào)告中才對(duì)外披露，并且欣龍控股對(duì)該債權(quán)債務(wù)協(xié)議涉及的債權(quán)債務(wù)均未及時(shí)入賬。

其三、2012年10月15日，欣龍控股大股東海南筑華承諾代上市公司子公司欣龍化工和欣龍熔紡繳納稅款滯納金合計(jì)574.36萬(wàn)元，并承諾該代繳行為是其向欣龍控股的贈(zèng)與。該稅款金額占欣龍控股最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度（2011年）經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的20%。欣龍控股對(duì)受贈(zèng)事項(xiàng)，直至2013年8月14日才在《關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》中披露。并且，欣龍控股對(duì)該資產(chǎn)受贈(zèng)事項(xiàng)未及時(shí)入賬，直至2013年8月14日披露會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)時(shí)才追溯調(diào)整相關(guān)年度財(cái)務(wù)報(bào)表。

海南證監(jiān)局認(rèn)為，欣龍控股的違法事實(shí)有相關(guān)協(xié)議、信息披露文件、銀行賬戶往來(lái)記錄、涉案單位書面說(shuō)明、涉案單位工商登記注冊(cè)資料及當(dāng)事人詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。欣龍控股三項(xiàng)違法違規(guī)事項(xiàng)直接負(fù)責(zé)的主管人員均包括郭開(kāi)鑄。鑒于此，證監(jiān)局決定對(duì)欣龍控股給予警告，并處以45萬(wàn)元罰款；對(duì)郭開(kāi)鑄給予警告，并處以10萬(wàn)元罰款。其他責(zé)任人也均被給予了相應(yīng)處罰。

值得一提的是，在欣龍控股的違法違規(guī)案件中，作為公司董事長(zhǎng)的郭開(kāi)鑄所扮演的是“組織者”的角色。

在申辯及申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，欣龍控股及相關(guān)責(zé)任人多次提到“郭開(kāi)鑄為涉案全部事項(xiàng)的組織者、參與者、決策者”。甚至指出，對(duì)于欣龍控股的違法違規(guī)行為，郭開(kāi)鑄一直未向董事會(huì)和管理班子通報(bào)，對(duì)其他董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員實(shí)行了某種“信息封鎖”。比如，魏毅提出，其雖參與、知悉涉案全部事項(xiàng)，但在《聯(lián)合開(kāi)發(fā)協(xié)議》簽署后，曾提出信息披露問(wèn)題，但郭開(kāi)鑄堅(jiān)決判定非正式協(xié)議不用披露；陳喆、葛廣政、王中榮、郝鋼毅等人主張，由于分工不同，其未參與三重大事項(xiàng)，雖通過(guò)非正式渠道知悉欣龍控股與海南長(zhǎng)宇在土地開(kāi)發(fā)方面的信息，但向郭開(kāi)鑄詢證后并未獲得確切合作信息，無(wú)法從日常工作中印證已獲得信息的真實(shí)性。

而在針對(duì)海南證監(jiān)局《行政處罰決定書》的申辯意見(jiàn)中，郭開(kāi)鑄頗有“一人做事一人當(dāng)”的氣勢(shì)，郭開(kāi)鑄表示，欣龍控股信息披露違法違規(guī)行為都由其組織策劃，請(qǐng)求只處罰其一個(gè)人，不要處罰欣龍控股和其他董監(jiān)高人員。

不過(guò)，對(duì)于上述申辯意見(jiàn)，海南證監(jiān)局并未采納。此后，欣龍控股及郭開(kāi)鑄等相關(guān)責(zé)任人向證監(jiān)會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。2015年1月下旬，證監(jiān)會(huì)決定維持《行政處罰決定書》。

律師：收購(gòu)資格恐難過(guò)關(guān)

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，從欣龍控股違規(guī)行為發(fā)生時(shí)間來(lái)看，其主要發(fā)生在2011年、2012年，似乎已經(jīng)超過(guò)了“最近3年”的范圍。因?yàn)榘凑铡妒召?gòu)管理辦法》“最近3年存在違法違規(guī)失信行為”，才可能失去收購(gòu)上市公司的資格。

某不愿具名的證券律師認(rèn)為，監(jiān)管層對(duì)郭開(kāi)鑄從事失信行為時(shí)間的界定是關(guān)鍵。欣龍控股的信披違規(guī)事項(xiàng)并非僅僅局限于2011年、2012年，而是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程。在上市公司將事實(shí)正式披露前，其一直處于違規(guī)狀態(tài)中。

據(jù)海南證監(jiān)局的調(diào)查結(jié)果顯示，對(duì)于《聯(lián)合開(kāi)發(fā)協(xié)議》簽訂、6000萬(wàn)元債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)發(fā)生等事項(xiàng)，欣龍控股2013年4月才在2012年年報(bào)中披露，且披露信息不完整。2013年4月23日，海南證監(jiān)局收到針對(duì)欣龍控股及其董事長(zhǎng)的投訴材料，4月24日決定受理并立即開(kāi)展調(diào)查。2013年4月26日，在監(jiān)管層的持續(xù)督促下，欣龍控股才對(duì)外披露《關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》。

2013年8月14日，欣龍控股才就代繳稅款事項(xiàng)對(duì)外披露《關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》。

北京問(wèn)天律師事務(wù)所主任合伙人張遠(yuǎn)忠律師認(rèn)為，對(duì)于郭開(kāi)鑄是否具備收購(gòu)資格的判斷，應(yīng)該以其最后一次受處罰的時(shí)間來(lái)界定。郭開(kāi)鑄在2014年被證監(jiān)局處罰，其應(yīng)該不具備收購(gòu)欣龍控股的資格。在監(jiān)管層審核的時(shí)候，這一項(xiàng)恐怕很難過(guò)關(guān)。

針對(duì)郭開(kāi)鑄的收購(gòu)資格，記者昨日多次撥打欣龍控股聯(lián)系電話，但無(wú)人接聽(tīng)。