每經(jīng)記者｜張壽林    每經(jīng)實習編輯｜易啟江    

4月30日，銀保監(jiān)會就《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類暫行辦法》（下稱《暫行辦法》）公開征求意見。

《暫行辦法》明確將本金、利息或收益逾期（含展期后）超過90天的金融資產(chǎn)列入次級類別。

此外其他列入次級類別的資產(chǎn)還有：債務人或金融資產(chǎn)的外部評級被下調至非投資級；同一非零售債務人在所有銀行的債務中，逾期90天以上的債務已經(jīng)超過5%；債務人被納入失信聯(lián)合懲戒名單。

2007年，原銀監(jiān)會發(fā)布《貸款風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號，以下簡稱《指引》），進一步明確了五級分類監(jiān)管要求。

《暫行辦法》與現(xiàn)行《指引》相比，拓展了風險分類的資產(chǎn)范圍，提出了新的風險分類核心定義，強調以債務人為中心的分類理念，明確把逾期天數(shù)作為風險分類的客觀指標，細化重組資產(chǎn)的風險分類要求。

《暫行辦法》提出了金融資產(chǎn)風險分類要求，明確金融資產(chǎn)五級分類定義，設定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標準，對債務逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務、聯(lián)合懲戒等特定情形，以及分類上調、企業(yè)并購涉及的資產(chǎn)分類等問題提出具體要求。

銀保監(jiān)互相關負責人表示，商業(yè)銀行開展風險分類的核心是準確判斷債務人償債能力惡化程度，逾期天數(shù)長短是反映資產(chǎn)惡化程度的重要指標。然而，現(xiàn)行《指引》對逾期天數(shù)與分類等級關系的規(guī)定不夠清晰，導致一些銀行以擔保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權納入不良?！稌盒修k法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應至少歸為關注類，逾期90天以上應至少歸為次級類，逾期270天以上應至少歸為可疑類，逾期360天以上應歸為損失類?！稌盒修k法》實施后，逾期90天以上的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良。同時，考慮到非零售債務人逾期90天以上所反映出的風險嚴重程度，規(guī)定同一債務人在所有銀行的債務中逾期90天以上債務已經(jīng)超過5%的，各銀行均應將其債務歸為不良。

（封面圖片來源：攝圖網(wǎng)）