每經(jīng)記者｜劉海軍    每經(jīng)編輯｜吳永久    

圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)

7月8日，證監(jiān)會(huì)分別對(duì)淄博魯華泓錦新材料股份有限公司、句容寧武新材料股份有限公司、北京嘉曼服飾股份有限公司、嘉興斯達(dá)半導(dǎo)體股份有限公司、上海之江生物科技股份有限公司、明冠新材料股份有限公司以上六家擬上市公司采取了出具警示函監(jiān)管措施的決定。

對(duì)六家擬IPO公司出具警示函

近日證監(jiān)會(huì)分別對(duì)6家擬上市公司出具了警示函。

具體來(lái)看，對(duì)于淄博魯華泓錦新材料股份有限公司，經(jīng)查，證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)該公司在申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在未對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試、部分固定資產(chǎn)入賬價(jià)值不準(zhǔn)確、部分修理費(fèi)確認(rèn)不及時(shí)、部分政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng)、收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策及應(yīng)收票據(jù)的信息披露與事實(shí)不符等問(wèn)題。

對(duì)于句容寧武新材料股份有限公司，經(jīng)查，證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)公司在申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市過(guò)程中，未如實(shí)披露排污許可證到期后仍持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的環(huán)保違規(guī)事項(xiàng)和通過(guò)關(guān)聯(lián)方“轉(zhuǎn)貸”行為，收入確認(rèn)政策、第三方回款及專(zhuān)利技術(shù)和商標(biāo)取得情況的信息披露與事實(shí)不符。

對(duì)北京嘉曼服飾股份有限公司，經(jīng)查，證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)公司在申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在刷單與自買(mǎi)貨行為、固定資產(chǎn)相關(guān)內(nèi)控不健全、使用個(gè)人賬戶(hù)支付款項(xiàng)或費(fèi)用、未能充分抵消內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、存貨及其減值計(jì)提存在瑕疵等問(wèn)題。

對(duì)嘉興斯達(dá)半導(dǎo)體股份有限公司，經(jīng)查，證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)公司在申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用、政府補(bǔ)助收益確認(rèn)不準(zhǔn)確、未充分披露2015年對(duì)個(gè)別客戶(hù)放寬信用政策以擴(kuò)大銷(xiāo)售對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響等問(wèn)題。

對(duì)上海之江生物科技股份有限公司，經(jīng)查，證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)公司在申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在個(gè)人賬戶(hù)支付工資等費(fèi)用、未披露控股股東等關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人發(fā)生資金往來(lái)、2016年存在少計(jì)費(fèi)用多計(jì)收入、設(shè)備管理不善、關(guān)聯(lián)交易及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)披露與事實(shí)不符等問(wèn)題。

對(duì)明冠新材料股份有限公司，經(jīng)查，證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)公司在申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在關(guān)聯(lián)交易信息披露不完整、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題。

“如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向我會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。”對(duì)于上述6個(gè)公司，證監(jiān)會(huì)都如此回答道。

警示函帶來(lái)哪些影響？

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，對(duì)于上述6家公司，問(wèn)題基本都出在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、固定資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易等方面的信披上。且證監(jiān)會(huì)都是按照《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條的規(guī)定決定對(duì)這些公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施的。

《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十五條規(guī)定，“發(fā)行人、保薦人或證券服務(wù)機(jī)構(gòu)制作或者出具的文件不符合要求，擅自改動(dòng)已提交的文件，或者拒絕答復(fù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核中提出的相關(guān)問(wèn)題的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話(huà)、責(zé)令改正等監(jiān)管措施，記入誠(chéng)信檔案并公布；情節(jié)特別嚴(yán)重的，給予警告。”

上述公司中，淄博魯華泓錦新材料股份有限公司、句容寧武新材料股份有限公司、北京嘉曼服飾股份有限公司、嘉興斯達(dá)半導(dǎo)體股份有限公司、明冠新材料股份有限公司的受理日期分別為2018年9月27日、 2017年12月29日、2018年3月22日、2018年10月10日、2018年10月29日。

證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)信息顯示，截至7月4日，上述5家公司的狀態(tài)分別是已反饋、終止審查決定時(shí)間 、預(yù)先披露更新、已反饋、已反饋。

四川卓宇律師事務(wù)所萬(wàn)淼焱律師分析認(rèn)為，警示函是非處罰性的行政監(jiān)管措施，是證券監(jiān)督管理部門(mén)在對(duì)擬上市公司的監(jiān)督或者調(diào)查中，已經(jīng)有確切證據(jù)地已經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，所行使的行政監(jiān)管措施。相對(duì)于監(jiān)管談話(huà)、責(zé)令改正等其他監(jiān)管措施，已經(jīng)達(dá)到情節(jié)特別嚴(yán)重的程度。嚴(yán)重性的依據(jù)為《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》。警示函的來(lái)源依據(jù)則是非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法。

“魯華泓錦處于初審會(huì)之前，應(yīng)當(dāng)會(huì)遞交中止審查申請(qǐng)書(shū)；寧武新材處于終止審查環(huán)節(jié)，事實(shí)上已經(jīng)宣告IPO失?。患温椞幱陬A(yù)先披露更新階段，應(yīng)當(dāng)會(huì)遞交中止審查申請(qǐng)書(shū)；嘉興斯達(dá)處于初審會(huì)之前，應(yīng)當(dāng)會(huì)遞交中止審查申請(qǐng)書(shū)；明冠新材處于初審會(huì)之前，應(yīng)當(dāng)會(huì)遞交中止審查申請(qǐng)書(shū)。”對(duì)于這幾個(gè)公司，萬(wàn)淼焱一一分析稱(chēng)。

在廣州一股權(quán)投資人士看來(lái)，有問(wèn)題的公司，一般就是回去整改，整改好了，才能向前推進(jìn)，因無(wú)法整改而誤點(diǎn)就沒(méi)辦法了。

“證監(jiān)會(huì)的警示函對(duì)公司一定會(huì)有負(fù)面影響，就算他們整改完成了，也會(huì)有污點(diǎn)了。如果事情不大，證監(jiān)會(huì)就不會(huì)出警示函，在意見(jiàn)反饋里整改就好了。對(duì)于已反饋的公司，能改的抓緊改，不能改就申請(qǐng)中止審查。而對(duì)于終止審查的公司，不排除會(huì)被進(jìn)一步追究責(zé)任。”上述投資人士在接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪(fǎng)時(shí)補(bǔ)充道。